Компенсации за использование личного авто в служебных целях в 2020 году

Компании часто используют для своей основной деятельности личные транспортные средства своих сотрудников, т.е. документально оформленные транспортные средства. Однако работник, использующий личный автомобиль, имеет право на возмещение расходов, понесенных владельцем компании с целью получения прибыли. Вознаграждение за пользование транспортным средством работника основано на местных законах и нормативных актах, которые, в свою очередь, ограничивают сумму понесенных расходов.

Не принимаются во внимание расходы на транспортные средства, превышающие установленные законом требования. Рассмотрим, какая компенсация предусмотрена за расходы сотрудника на пользование автомобилем.

Нормативное регулирование использования личного авто

В связи с необходимостью использования легковых автомобилей в производстве, закон регулирует вопросы возмещения затрат, которые защищают как работников, так и работодателей.

Ст. 188 < href=»://.//online.cgi?=doc&=». law&n=314838&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.459343029883836#06066484747849819″>ТК РФ Определяет порядок возмещения таких расходов на основании двустороннего трудового договора.

< =»://.ru/ документ/=»https:>НК РФ Часть 2 определяет затраты, которые могут быть амортизированы и капитализированы как производственные и сбытовые расходы.

Резолюция < =»https://123455535353535355321=doc&//online.cgi?req=12345555551234512555544434412412344555555121234455121212345555. LAW &n=148824&=134&=1000000000000001,0&=0.43280572215734037#0639395036597092211″ >ab 02.07.2013 N 563.2013 определяет порядок и размер вознаграждения

Местные действия компании: трудовой и коллективный договор, положения и т.д.

Основание для компенсации личного авто

Основные условия оплаты за пользование легковыми автомобилями в сфере труда регулируются законом, поэтому необходимо учитывать эти основания оплаты:

  • приказ управляющего директора о размере вознаграждения на основании прилагаемых документов
  • Оплата работнику при выполнении служебных обязанностей в связи с командировками в соответствии с должностными инструкциями.
  • размер компенсации в соответствии с законом
  • Оплата производится один раз в месяц.
  • Если работник не пользуется личным транспортным средством, вознаграждение не выплачивается.

Использование работником имущества работника в виде автомобиля для выполнения работ, таких как износ, ремонт, парковка, бензин, должно быть документально подтверждено. Вы можете использовать такие опции:

  1. Вознаграждение в соответствии с ТК РФ
  2. договор аренды
  3. бесплатная регистрация

Во всех случаях существуют преимущества и недостатки как для работника, так и для работодателя.

Размер возмещения расходов определяется по письменному соглашению сторон трудового договора.

Заместитель директора Налогового и таможенного департамента   тарифная политика С.В Сбежал.

Оформление безвозмездного использования имущества

При регистрации бесплатного пользования автомобилем работник имеет такие стороны преимуществ и недостатков:

боковой прагматичный недочёты
работодатель безвозмездное пользование Признание дохода по справедливой стоимости, налогов, износа и амортизации
сотрудники Компенсация только за транспортные средства У меня нет денег.

Поэтому данный метод обработки является наиболее неблагоприятным для обеих сторон и поэтому используется крайне редко.

Договор аренды личного автомобиля

При заключении такого договора следует учитывать, что он оформляется только так, как если бы он был оформлен без экипажа (работник передает автомобиль без водителя).

Есть такие стороны, у которых есть преимущества и недостатки договора аренды:

боковой прагматичный недочёты
работодатель Осуществляется на основании трансфертного права и бухгалтерского учета по счету 001 (аренда автомобилей), налоги на основные средства не уплачиваются. Арендная плата выплачивается, даже если работник не работает (отпуск, болезнь), связан договором, приостановление действия договора не регулируется. ГК РФ
сотрудники Фиксированное, стабильное вознаграждение, если иное не оговорено в договоре. Получение арендной платы, даже если она не работает, если иное не оговорено в договоре, но размер арендной платы уменьшается на сумму. НДФЛ

Для подтверждения стоимости налогов, вам нужны такие документы:

  • Отчет о приемке (с характерным отражением)
  • ПТС , ОСАГО и свидетельство о государственной регистрации.

Размер арендной платы регулируется соглашением сторон (в данном случае: работник и работодатель) и зависит от характеристик машины, износа, средней цены аренды в регионе и т.д. Размер арендной платы определяется сторонами (в данном случае: работником и работодателем).

Важно, что в контракте может быть указана сумма оплаты в зависимости от времени работы, пробега и т.д., а не в виде фиксированной суммы.

Метод компенсации за использование в соответствии с ТК

Размер вознаграждения может быть произвольным, так как ТК РФ не отражает никаких ограничений, но это должно быть указано в дополнительном соглашении к договору с работником.

при обращении за компенсацией за транспортное средство работника в соответствии с ТК РФ выделяются следующие преимущества и недостатки:

боковой прагматичный недочёты
работодатель Обслуживание недвижимости не требуется Не их собственность, увеличенная документация.
сотрудники Получает полную компенсацию, и автомобиль остается собственностью. Если вы не работали, вы не получите никакой компенсации.

Пример расчета компенсации

Дополнительный контракт с Булатовым И.Т . выплатит ему компенсацию за пользование автомобилем в размере 5000 рублей в месяц, в том числе: Износ, ремонт, парковка, бензин. С 14 по 21 января 2019 года болен. В январе было отработано 17 рабочих дней, т.е. 11 рабочих дней в январе. Сумма компенсации за январь будет равна:

5000 руб. / 17 дней. * 11 дней. = 3235,29 руб.

Оформление выплат за использование личного авто

Такие документы нам нужны для регистрации и урегулирования убытков:

  • дополнительное соглашение с работником
  • Доказательство владения транспортным средством сотрудника: ПТС , ОСАГО и свидетельство о государственной регистрации.
  • исполнительное правило
  • Рейсовые билеты, платежные квитанции АЗС бухгалтерский учёт понесённых расходов ГСМ Доступны следующие документы: Квитанции на ремонт, т.е. документы, подтверждающие стоимость автомобиля.

Поскольку выплачиваемое вознаграждение имеет значение для налоговой службы, документы играют важную роль в подтверждении расходов. Поездки также должны быть включены в описание должностных обязанностей в качестве должностных обязанностей.

Кроме того, должностные инструкции сотрудника должны отражать обязанности, которые он должен выполнять в отношении непрерывных поездок. Например, поездки для ведения переговоров по контракту, поставке и т.д.

Путевой лист как основной документ по использованию авто

Проездной документ является первичным документом, подтверждающим расходы, понесенные в связи с выполнением работы. Транспортные накладные являются обязательными для водителя для подтверждения законности использования. ТС для целей операционной деятельности и учета расходов для целей налогообложения.

Для каждого вида деятельности ТС Разработаны различные формы листа, но организация может разработать форму самостоятельно, в зависимости от особенностей деятельности с отражением обязательных деталей и утвердить ее приказом руководителя организации.

Независимо от использования ТС Коносамент необходим для…:

  • чеки ТС
  • расчёт заработной платы
  • регулирование расхода ГСМ
  • амортизационные отчисления
  • учёт затрат
  • пригодность транспортного средства для соответствующего водителя

Отражение компенсации на налогах

В налоговых целях Постановление < href=»://.ru/ документ/_doc=»_doc:> от 8 февраля 2002 года № 92 Ежемесячные ставки компенсации были определены в зависимости от объема двигателя:

просмотр ТС Компенсация в месяц, руб.
Автомобили с объемом двигателя:
до 2000 кубических сантиметров. 1200
более 2000 кубиков. 1500
мотоциклы 600
грузовики Общая сумма

В целях амортизации затрат это вознаграждение (в том числе ГСМ ) только после оплаты в соответствии с документами, но только в рамках вышеуказанных правил, таких как учет всех расходов. Например, дополнительное соглашение предусматривает вознаграждение в размере 3 000 рублей за пользование легковым автомобилем (с двигателем объемом до 2 000 куб. см), но независимо от того, что ГСМ в месяц составляет 1000 рублей, стоимость может быть амортизирована только 1200 рублей.

остаток суммы свыше 1200 рублей — налог исчисляется (налог на прибыль или единый на УСН ), независимо от используемой налоговой системы. Предприятия в основном определяют размер вознаграждения в пределах сумм амортизации затрат, что негативно сказывается на работнике.

НДФЛ удерживается из такой компенсации в соответствии со статьей 217(3). НК РФ независимо от того, находится ли сумма компенсации в пределах норм, но автомобиль должен находиться в распоряжении работника. Однако важно, чтобы вознаграждение было включено в дополнительное соглашение к трудовому договору. Аналогичным образом, страховые взносы не взимаются ни с суммы компенсации, ни с суммы, превышающей установленные стандарты.

Однако если размер компенсации является надбавкой к заработной плате, то она уже применяется к доходам работника и вычитается из этой надбавки. НДФЛ и страховые взносы выплачиваются.

Если транспортное средство используется в рамках договора лизинга, в качестве обязательства должно быть принято следующее НДФЛ Расчет страховых взносов не требуется.

Учет компенсации за использование личного авто

Оплата за автомобиль выплачивается только тем работникам, чья работа носит регулярный характер и определяется их непосредственным руководителем. Этот вид работы должен быть отражен в местном законодательстве: Должностные инструкции, трудовые договоры и т.д. В дополнение к виду работ, необходимо включить в документы возмещение расходов, понесенных в ходе осуществления деятельности. Размер расходов является обоснованным:

  • исполнительное правило
  • копию регистрационной формы.
  • должностные инструкции

В бухгалтерском учете отражается расходный резерв, выплаченный одному работнику в кредит 73 и начисленный в зависимости от ведомства, в котором выполняются работы и функции: 20 (23, 25, 26, 29, 44…).

При исчислении индивидуальных налогов размер вознаграждения за пользование личным автомобилем работника может учитываться только в рамках нормативных положений.

Заместитель директора Департамента образования и людских ресурсов Министерства здравоохранения Российской Федерации Н.А. Каул.

Пример проводок по компенсации за авто

Сотрудник использует личный автомобиль в деловых целях. HONDA , стоимость 800000 руб. при рабочем объеме 1238 куб. см. Ежемесячная компенсация за износ оборудования — 1200 руб. Документально зафиксированы расходы на бензин на декабрь в размере 4000 рублей. 29.12.2018 г. ему была выплачена компенсация, которая была отражена в отчете:

хирургический приёмный гироскоп кредит Сумма, руб.
С работником была достигнута дополнительная договоренность о возмещении расходов.
Выплата компенсации за декабрь была отложена. 26 73 1200
была выплачена компенсация. 73 50 1200
включаются в состав затрат ГСМ 26 73 5000
накопленный ПНО 99 субсчетов. ПНО 68 Субсчетный расход по налогу на прибыль 1000 (5000*20%)
С работником заключен договор аренды.
Стоимость арендованного автомобиля отражается в стоимости автомобиля. 001 600000
Стоимость аренды отражена в прейскуранте аренды. 26 73 25000
сдержанный НДФЛ 73 68 субсчетов расчетов по следующим темам НДФЛ 3250 (25000*13%)
Арендная плата 73 50 21750
дополнительная плата
Выплата компенсации за декабрь была отложена. 26 70 6200
сдержанный НДФЛ 70 68 субсчетов расчетов по следующим темам НДФЛ 806 (6200*13%)
Компенсация выплачена. 70 50 5394
Начисленные страховые премии 26 69 1860

Ошибка при аренде авто

В случае аренды без экипажа организация должна нести расходы, которые могут быть признаны в качестве расходов. Арендная плата рассчитывается и переводится. НДФЛ и страховые взносы по такому контракту взиматься не будут.

Ошибка при оформлении компенсации

Если поездки работника не являются регулярными, в трудовом договоре (дополнительном соглашении) вознаграждение не предусмотрено, а может отражать каждую поездку от имени руководителя. Компенсация и личные расходы должны быть оплачены на официальные цели, которые компания может отразить приказом главы компании, а подпись на вводном тренинге соответствует соглашению между сотрудником и компанией.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос 1: Как заключить договор аренды, если работник владеет автомобилем на основании доверенности?

Ответь мне! Ответь мне! Ответь мне! Если работник не является собственником, вознаграждение не включается в состав расходов и сохраняется. НДФЛ и страховые взносы выплачиваются.

Для заключения договора аренды необходимо согласие владельца в доверенности (право заключения договора аренды). Договор должен быть подписан владельцем, и работник имеет право подписать его с согласия владельца.

НДФЛ будет взиматься с владельца машины, а не с работника. 2-НДФЛ зарегистрирован на владельца.

Вопрос 2: Если сотрудник работает дистанционно, необходимо ли выплачивать компенсацию за автомобиль? Если необходимо, важно ли отказаться от компенсации в письменной форме?

Ответь мне! Ответь мне! Ответь мне! Если удаленные работники используют свое имущество для работы, связанной с регулярными поездками, работодатель также обязан выплатить им компенсацию, даже если они отказываются выплатить компенсацию в письменном виде.

Пособия, льготы и выплаты