Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях в 2020 году

Работа с людьми, осуществляющими грузовые или пассажирские перевозки, проводящими много времени на дороге в сервисе вагончиков, должна осуществляться с использованием вагона для выполнения своих рабочих задач.

За пользование транспортным средством в интересах предприятия работник имеет право на оплату его технического обслуживания и ремонта.

Когда положена компенсация

Компания вознаграждает своих сотрудников за частое пользование легковым автомобилем, если в их задачи входит необходимость систематических командировок (командировки, транспорт).

В этом случае работник предприятия имеет право требовать возмещения расходов на содержание транспортного средства — амортизации, заправки топливом, оплаты парковки.

Тот факт, что для выполнения рабочих задач используется собственная машина, порядок возмещения стоимости топливных ресурсов, содержание изложено в отдельном договоре, основанном на требованиях ст. 188 ТК РФ .

Какие затраты подлежат компенсации

Общество возмещает все расходы, понесенные его работником в связи с проведением операции. ТС включая

  • Обслуживание;
  • Расходы на ремонт;
  • платёж ГСМ .

Если с работником заключен договор об использовании его автомобиля в форме арендованного имущества, работодатель обязуется возместить ущерб третьим лицам и заключить договор страхования. ОСАГО

Оформление компенсации

Какие нужны документы

Таблица 1. документы для оформления компенсации стоимости проезда на личном транспорте.

свидетельство Описание
трудовой договор 1. должно содержать согласие работника предприятия на использование его машины.

2) Описывает подробные характеристики транспортного средства, марку и номерной знак.

3. должна быть указана фиксированная сумма компенсации, способ компенсации и срок выплаты (если требование подается одновременно с заработной платой).

Приказ…. Выдается решение о возмещении расходов (компенсации), подписанное руководителем департамента и содержащее основные условия компенсации, в том числе ФИО и рабочих мест.
АвтоДокументы 1. документы, удостоверяющие, что транспортное средство принадлежит сотруднику предприятия (PТС , СТС ).

2. страхование ОСАГО , КАСКО .

компания по прокату автомобилей Автомобиль сдается в аренду по трансферному сертификату компании.
сервисный договор Должны быть указаны сроки и размер вознаграждения.
экскурсии В сопроводительной документации указываются расходы на горюче-смазочные материалы, маршрут и цель поездки и пригодность транспортных средств для использования.
Счета-фактуры — счета-фактуры на амортизацию, технический ремонт автомобиля, замену отдельных элементов. Для компенсации понесенных расходов

Способы оформления

Существует несколько способов регистрации собственного автомобиля у сотрудников компании:

  1. Заключить договор аренды. Компания арендует легковой автомобиль, чтобы обеспечить его полное техническое обслуживание, и сотрудник фактически пользуется автомобилями, находящимися на балансе компании.
  2. Выплачивать компенсационные выплаты. Размер, продолжительность, порядок и механизм компенсации за пользование легковыми автомобилями устанавливаются договором с работником или коллективным договором. Возмещение этих расходов не облагается НДФЛ.
  3. Дай нам взаймы. Передается работникам для непосредственного пользования обществом, что влечет за собой обязанность юридического лица по содержанию и обслуживанию. Страховой полис должен быть передан компании.
  4. Заключать гражданско-правовой договор вместо указания в трудовом договоре условий эксплуатации машины.

Договор аренды

Гражданский кодекс РФ предусматривает заключение договора аренды автомобиля с экипажем (водителем) и без него.

В соответствии с условиями договора работник, который сдает частный автомобиль в аренду компании, получает арендную плату за его использование, а не за возмещение затрат.

Договор аренды составляется в письменном виде и должен быть включен в него:

  • Информация о транспортном средстве (требования, описание и правоустанавливающие документы);
  • как долго арендованный автомобиль будет использоваться;
  • Условия, сумма, порядок уплаты арендных платежей;
  • Условия отмены.

Лизинговая компания осуществляет техническое обслуживание и поддержку автомобиля.

Страховые взносы за аренду не взимаются в соответствии с § 420 Налогового кодекса Германии. РФ .

В случае разрешения споров судами, в рамках рассмотрения дела будет раскрыта информация о фактической передаче автомобиля работника компании.

Если работник пользовался транспортным средством без соответствующего договора (с экипажем), вознаграждение за использование собственного транспорта в служебных целях выплачивается и договор аренды считается незаключенным.

Таблица 2: Основные различия между регистрацией автомобиля в соответствии с трудовым и гражданским законодательством

  ТК РФ ГК РФ
Норма. Статья 188 Статьи 606, 632-649
Варианты для Примечание по использованию собственных ресурсов ТС в трудовом договоре.

Заключите дополнительное соглашение к контракту.

Заключение другого договора

1. договор аренды ТС с командой.

2. договор аренды ТС без команды

Передача прав Право пользования и владения не переходит к работодателю. Право пользования и владения с момента передачи транспортного средства
Использование ТС могут быть использованы в личных целях ТС может использоваться только в рабочее время и в командировках.
     

Условия получения компенсации

Получить компенсацию за использование личного имущества (ТС ) Должен быть выполнен ряд условий:

  1. Владелец транспортного средства должен быть сотрудником, с владельцем транспортного средства должен быть заключен трудовой договор.
  2. Функции сотрудника должны быть связаны с поездкой и подтверждены должностной инструкцией, которая согласовывается с контрактом.
  3. Недвижимость принадлежит работнику, имеющему право собственности.
  4. Работник пользуется транспортным средством лично.

Важно: Возмещение расходов, связанных с использованием личного имущества работника, зависит от его использования в интересах работодателя с согласия владельца транспортного средства.

Характеристики оплаты за использование персональных данных ТС Конкретные категории работников

Категории сотрудников

Личное применение ТС имеет право делать это в деловых целях:

  1. сотрудники полиции (включая сотрудников полиции).
  2. Тюремный персонал.
  3. Пожарные.
  4. Наркоторговцы.
  5. Таможенные службы.
  6. Федеральные агенты.

Особенности

Вознаграждение выплачивается только тем сотрудникам, которые часто работают по найму.

Вознаграждение выплачивается от имени руководителя по требованию работника с указанием срока полезного использования. ТС и какие задания.

Необходимо оформить проездной документ, провести медицинский осмотр водителя и осмотр. ТС .

Размер компенсации

Размер расходов на использование легковых автомобилей в служебных целях определяется каждой организацией отдельно с учетом установленных нормативов, дающих право на снижение налоговой базы. НДФЛ и налог на прибыль.

Таблица 3: Уровень компенсации.

восполнение величина Нормативные (местные) действия Компенсация государственным служащим:

а) Для транспортных средств

(b) для мотоциклов

Объем двигателя до 2 литров — 2 400 руб.

Объем двигателя более 2 литров. — 3 000 руб.

руб.

1 200 рублей руб.

Постановление правительства 563 Нормы расходов компаний на оплату расходов сотрудников на пользование личными автомобилями:

a) Для легковых автомобилей

(b) для мотоциклов

1 200 рублей (двигатель до 2 л.)

1 500 рублей (двигатель свыше 2 л.) 600 рублей руб.

Постановление Правительства от 08.02.2002 г. № 92 от 08.02.2002 г.

Порядок получения компенсации

Возмещение расходов, связанных с использованием личного автотранспорта миссии, будет осуществляться в несколько этапов:

Таблица 4: Пошаговые инструкции по получению вознаграждения

P/n ярус Примечание: Записка…… 1. подача заявления Если трудовым договором не предусмотрено использование личного транспорта для служебных командировок. 2. подача документов Необходимо доказать, что транспортное средство принадлежит сотруднику (PТС , СТС страховой полис, страховой полис) 3. заключение договора После заключения договора между работодателем и владельцем автомобиля можно заключить договор аренды или обслуживания и передать автомобиль на основании справки (официальное трудоустройство не требуется). 4. выравнивающая работа Дорожные чеки заполняются, квитанции о продаже, кассовые чеки и квитанции представляются в качестве подтверждения расходов на приобретение.ГСМ (b) расходы на ремонт, обслуживание и ремонт оборудования, а также расходы на обслуживание и текущий ремонт

Налогообложение компенсационной выплаты

НДФЛ

Использование собственного транспортного средства для выполнения своих служебных обязанностей (статья 217 (3)) НК РФ ) не является доходом работника и не включается в налоговую базу. НДФЛ и расходы, понесенные в соответствии со статьей 422 НК РФ (Раздел 1.2) страховые взносы не взимаются.

При заключении договора аренды или оказании услуг полученные платежи считаются доходами физического лица и облагаются налогом по ставке 13% (для нерезидентов — 13%). РФ — – 30%).

Налог на прибыль

Для целей налогообложения Общество может принимать во внимание компенсационные выплаты в виде иных расходов по снижению налога на прибыль (п. 11 ст. 11). 1 Раздел 264 НК РФ ).

Эти выплаты будут произведены компанией с учетом разъяснений, представленных Министерством финансов (письмо 03-03-06-06/1/18366).

Расходы на грузовые автомобили включены в полном объеме, а затраты на легковые автомобили — в рамках установленных стандартов.

При применении упрощенного единого налогового режима учитывается также возмещение расходов на пользование легковым автомобилем работником организации.

Для подтверждения использования автомобиля выдаются ваучеры.

Отсутствие разрешений, чеков и квитанций, документов на автотранспортные средства и документов, подтверждающих основания для выплаты компенсации, может служить основанием для исключения этих расходов из налоговой базы при рассмотрении налоговой службой возможности снижения налога на прибыль.

восполнение ГСМ По мнению налоговых органов, она отражается не отдельно в составе расходов, а в составе общих расходов.

Примеры

Пример 1.

Коллега Кондрашова. М.Л . заключил соглашение об использовании персонала для предложения товаров компании третьим лицам и реализации контрактов на продажу товаров. В соответствии с соглашением, оплата за бензин производится в размере 5 рублей за 100 км пробега, возмещение эксплуатационных расходов. ТС — 3 000 рублей в месяц.

Кондрашов проехал 500 км за месяц. Он имеет на это право:

3 000 — 1 200 = 1 800 рублей за эксплуатацию автомобиля.

5*500:100*45 (цена бензина) = 1 125 руб. за шт. ГСМ

Пример 2. Симонов К.П выполняющий рабочие функции в связи с частыми поездками, использует свой автомобиль Mitsubishi lancer со смещением 1600 см3.

По поручению генерального директора компании Симонов имеет право на ежемесячную выплату компенсации за пользование своим автомобилем в размере 2 100 рублей.

При исчислении налога на прибыль главным бухгалтером от этой суммы 1 200 рублей. (установленный стандарт) было отражено в составе прочих расходов, 900 руб. не учтено, так как остаток суммы превышает стандарт.

Прочитай его тоже:

Компенсация за использование легковых автомобилей в коммерческих целях в 2019 году.

Преимущества для инвалидов третьей группы.

Наиболее частые вопросы

Вопрос 1. необходимо ли включать в договор сумму вознаграждения за пользование личным транспортом работником предприятия?

Ответ: Нет необходимости указывать точную сумму выплаченного вознаграждения. Вы должны указать перечень расходов, которые должны быть переданы сотруднику. Сумма платежа зависит от квитанции об оплате и срока службы. ТС .

Вопрос 2. Как оплатить работнику расходы на содержание персонала? ТС если соглашение предусматривает сумму, выходящую за рамки установленных стандартов?

Ответы: Бухгалтерия имеет право оплачивать расходы, превышающие установленные нормативы, за счет прибыли компании.

Какой источник покрывает расходы, превышающие ставку вознаграждения? Суммы, превышающие установленные нормативы, покрываются за счет прибыли, имеющейся в распоряжении компании.

Вопрос 3: Нужно ли выдавать ваучер, когда работник воспользовался ваучером. ТС его личный автомобиль?

Ответы: Да, необходимо, чтобы рабочие функции были непосредственно связаны с поездками. При расчете не учитываются дни фактического присутствия на работе (командировки), отпуска по болезни, болезни, отпуска и т.д.

Пособия, льготы и выплаты